BMD JET: Der „Inspektor Columbo“ der Buchhaltung

11.05.2023 | Allgemeine News | Karina Kerbl, Helene Roseltorfer

Wenn Ungereimtheiten in der Buchhaltung nicht gleich geklärt werden können, kommt der BMD JET zum Einsatz. Die Abkürzung „JET“ steht für „Journal Entry Testing“ und es geht natürlich darum, mit detektivischer Genauigkeit auffällige Journaleinträge zu identifizieren. Genau dafür steht der BMD JET als „Inspektor Columbo“ an Ihrer Seite.

Was passiert beim Journal Entry Testing?

Das Journal Entry Testing besteht aus verschiedenen Prüfungen, die feststellen sollen, dass alle Prozesse in der zu überprüfenden Buchhaltung ordnungsgemäß abgelaufen sind. Dabei können z. B. die folgenden Prüfungsschritte durchgeführt werden:

Identifizieren von

berechtigten bzw. nicht berechtigten Mitarbeitenden: Welcher Mitarbeiter hat wie viele Buchungen gemacht? Welche Mitarbeitenden buchen Stornos oder Gutschriften? Wurden alle Arbeitsschritte von berechtigten Personen durchgeführt?
Buchungen mit ungewöhnlichen Buchungstexten wie z. B. Storno, Ausbuchung oder Irrtum.
manuellen Buchungen auf Automatikkonten
eigenartigen oder seltenen Buchungen mittels Gegenkontenanalyse
hohen Auszahlungen bei Kassenbewegungen
untypischen Beträgen
Beleglücken bzw. Auffinden von doppelten Belegnummern

Der Wirtschaftsprüfer als „Detektiv“ stellt somit über das Journal Entry Testing fest, ob die ihm vorliegende Buchhaltung Ungereimtheiten aufweist.

Schwierigkeiten bei der Aufdeckung auffälliger Buchungen

Die Notwendigkeit der Durchführung von JET-Analysen lässt sich aus ISA 330.20b ableiten. Demnach sollen Abschlussprüfer/innen eine hinreichende Sicherheit darüber erlangen, dass der Jahresabschluss des geprüften Unternehmens frei von falschen Darstellungen ist.

Unübliche und außergewöhnliche Buchungen können durch Tippfehler, mangelhafte Vorsysteme, Schlamperei oder aber auch durch kriminelle (d. h. sogenannte dolose) Handlungen entstehen. Gerade bei Massendaten sind solche auffälligen Buchungen meist sehr schwer zu entdecken. Oft werden diese – wenn überhaupt – nur durch Zufall bemerkt.

BMD JET vereinfacht die Arbeit des Journal Entry Testings

Der BMD JET deckt Unklarheiten in buchhalterischen Prozessen verlässlich auf. Dabei durchsucht er sämtliche Journalbuchungen in der BMD NTCS, filtert auffällige Buchungen heraus und stellt diese in einem TXT-File dar. Im Zuge der Abschlussprüfung brauchen diese Ergebnisse nun nur noch geprüft und analysiert werden. Zur lückenlosen Dokumentation lassen sich die daraus resultierenden Ergebnisse in Form von Feststellungen in der Wirtschaftsprüfungssoftware festhalten.

Der BMD JET ist demnach Ihr Inspektor Columbo, mit dem die Spurensuche nach Ungereimtheiten in Buchungen wesentlich einfacher ist und sich deutlich schneller erledigen lässt. Somit fehlt zum Schluss nur noch der legendäre Columbo-Ausspruch: „Ach Sir, eine Frage hätte ich noch...“.

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